Rregullat për shpenzimet për argëtim dhe vakt për taksën mbi të ardhurat kanadeze

by Susan Ward

Shpenzimet për argëtim dhe ushqim ju mund të zvogëloni dhe si

Si njerëz të biznesit do të ishte mirë nëse mund të zbritnim 100 për qind të të gjitha vakteve tona të biznesit dhe shpenzimet e argëtimit nga taksat tona, por fatkeqësisht zbritja e plotë prej 100 për qind është e zbatueshme rrallë. Ky udhëzues shpjegon si rregullat e përgjithshme për zbritjen e shpenzimeve të ushqimit, pijeve dhe argëtimit për taksën mbi të ardhurat kanadeze dhe ato situata të veçanta ku mund të kërkohet një zbritje prej 100 për qind.

( Më shumë informacion mbi zbritjet tatimore për bizneset e vogla .)

Kur mund të kërkoni shpenzimet për argëtim dhe vakt?

Njerëzit e vetëpunësuar mund të kërkojnë shpenzime për ushqim, pije dhe argëtim kur këto shpenzime lindin me qëllim të fitimit të të ardhurave nga biznesi apo prona. Mësoni më shumë për atë që është dhe nuk konsiderohet të jetë një shpenzim biznesi .)

Cili është rregulli 50 përqindësh?

"Shuma maksimale që mund të kërkoni për ushqim, pijet dhe shpenzimet e argëtimit është 50% ose shuma që ju keni lindur ose një shumë që është e arsyeshme në rrethanat, cilado që është më pak " (bolded autori) sipas Agjencisë së të Ardhurave të Kanadasë (CRA ).

Kjo limit prej 50 për qind zbatohet edhe kur shumat e shpenzuara për ushqim, pije apo argëtim janë:

Përndryshe, të zbritshme si shpenzime
Kapitalizuar (për shembull, përfshirë në koston e tokës ose pasurisë së amortizueshme) ose
Të përfshira në koston e inventarit , të kërkimit shkencor dhe të shpenzimeve të zhvillimit eksperimental, shpenzimeve të hulumtimit dhe zhvillimit, ose shpenzimeve të tjera

Ndërsa ky artikull trajton shpenzimet për ushqim dhe argëtim, si ato zbatohen për njerëzit e biznesit dhe profesionistët , kufiri prej 50 për qind zbatohet edhe për shpenzimet e ushqimit dhe argëtimit të punonjësve , siç janë shpenzimet e shitësve të komisionit dhe shpenzimet e udhëtimit të punonjësve të kërkuar zakonisht punojnë larg vendit të punës të punëdhënësit .

Çka rreth taksave dhe këshillave?

Tatimi i të ardhurave, taksat dhe këshilla përfshihen në koston e ushqimit dhe pijeve dhe gjithashtu i nënshtrohen rregullave 50 për qind. Pra, nëse, për shembull, keni trajtuar një klient për drekë në një restorant dhe faturën e përfshirë:

Ushqime dhe pije	$ 40.00
HST (Ontario - 13%)	$ 5.20
majë	$ 6.00
Total	$ 51.20

Shpenzimet e zbritshme (50% e totalit)	$ 25.60

Shuma totale prej $ 51.20 është subjekt i rregullit 50 për qind dhe mund të kërkoni $ 25.60 si shpenzim biznesi.

Ju mund të kërkoni 100 për qind të shpenzimeve tuaja për argëtim dhe vakt Nëse:

1) Ju faturoni klientin ose klientin tuaj për shpenzimet e vakteve dhe të argëtimit, dhe tregoni këto kosto në faturë. Agjencia e të Ardhurave të Kanadasë thotë,

> "Për shembull, një individ i pavarur shpenzon një shumë të arsyeshme për ushqim derisa larg nga shtëpia. Kjo shumë faturohet në fund të një klienti dhe identifikohet në llogarinë e paraqitur tek klienti si një shpenzim që lidhet me ushqimin. individi do të ketë të drejtë të zbresë plotësisht shpenzimet e vakteve. Kufizimi prej 50% do të aplikohej për klientin. "

2) Ju po udhëtoni me avion, tren ose autobus dhe kostoja e ushqimit, pijeve dhe argëtimit është e përfshirë në tarifën e udhëtimit.

Është një rast i ndryshëm nëse udhëtoni me anije, barkë ose traget, megjithatë; në këtë rast, ju mund të kërkoni vetëm 50 për qind të çdo ushqimi, pije dhe / ose argëtim.

3) Ju përfshini shumën e shpenzimeve të argëtimit dhe të vakteve në të ardhurat e një punonjësi ose do t'i përfshihni në qoftë se punonjësi nuk ka punuar në një vend pune të largët ose të veçantë.

4) Keni shpenzime për vakt dhe argëtim për një festë të Krishtlindjeve ose për ngjarje të ngjashme, dhe ju ftoj të gjithë punonjësit tuaj nga një vend i caktuar.

Vini re se ngjarja nuk duhet të mbahet në vendin tuaj të biznesit; nëse organizoni një ngjarje për të gjithë të punësuarit në një restorant, sallë me qira ose vendndodhje të tjera, mund të zbrisni ende 100 për qind të shpenzimeve për ushqim dhe argëtim.

Megjithatë, lista e mysafirëve duhet të jetë demokratike. Nëse, për shembull, partia ose ngjarja juaj është në dispozicion vetëm për pronarët, partnerët , menaxherët ose aksionarët dhe / ose punonjësit e zgjedhur, zbritjet tuaja të shpenzimeve janë të kufizuara në 50 për qind.

Vini re gjithashtu se mund të kërkoni vetëm shpenzime për gjashtë ngjarje të tilla në vit.

5) Ju keni shpenzime për vakt dhe argëtim për një ngjarje të ngritjes së fondeve që ishte kryesisht për të mirën e një bamirësie të regjistruar.

Por jini të kujdesshëm; ju mund të kërkoni vetëm 100 për qind të këtyre shpenzimeve nëse ngjarja është një ngjarje e mbledhjes së fondeve, jo nëse ngjarja është "pjesë e aktiviteteve të rregullta të një bamirësie të regjistruar për të përmbushur objektivat e saj".

Po në lidhje me konventat dhe seminaret?

1) Gjëja e parë që duhet të dini për shpenzimet e ushqimit dhe pijeve në lidhje me konventat dhe seminaret që merrni pjesë për qëllime biznesi është se ushqimet dhe pijet e rastit nuk llogariten. Me fjalë të tjera, ju nuk merrni për të kërkuar koston e donuts, muffins, lëng, kafe ose ndonjë tjetër "rastësor" ushqim ose pije ofruar për ju.

2) E dyta është se nëse ju shkoni në një konventë, konferencë apo seminar ku ju ofrohet ushqim ose argëtim dhe asnjë sasi e pagesës që ju paguani është caktuar në mënyrë specifike për kostot e atyre ushqimit, ushqimit apo argëtimit, ju duhet të kërkoni $ 50 një ditë si një shpenzim për argëtim dhe vakt - por kjo i nënshtrohet limitit prej 50 për qind, kështu që në realitet mund të kërkoni vetëm gjysmën e kësaj shume, ose 25 dollarë, çdo ditë.

Dhe vini re se "tarifa për konferencën, konventën, seminarin apo ngjarje të ngjashme konsiderohet si tarifa aktuale e paguar ose e pagueshme minus shuma që konsiderohet se është paguar ose paguhet për ushqim, pije dhe argëtim" (CRA) kërkesa për ushqim dhe argëtim duhet të zbritet nga tarifa e konferencës.

Për shembull, supozoni të paguani 1.200 dollarë për të marrë pjesë në një konferencë dy ditore të menaxhimit të biznesit. Nuk ka referencë specifike për koston e ushqimit apo argëtimit në tarifën tuaj të regjistrimit, por çdo mëngjes ju ofrohet mëngjes, drekë dhe darkë.

Për të kërkuar zbritjen e biznesit tuaj për konferencën, duhet të zbrisni 50 $ që konsiderohen të paguhen për ushqim, pije dhe argëtim çdo ditë nga taksa e konferencës:

$ 1,200 - $ 100 = $ 1,100

Përveç kësaj, ju mund të kërkoni 50 për qind të $ 100 si një shpenzim për vakt dhe argëtim ($ 50).

$ 1,100 + $ 50 = 1,150 $ - zbritja juaj maksimale për shpenzimet e konferencës.

3) Gjëja e tretë që ju duhet të dini rreth shpenzimeve që lidhen me konferencat dhe seminaret është se ju mund të kërkoni vetëm shpenzimet për dy në vit .

Disa biznese kanë argëtime të veçanta dhe rregullat e zbritjes së vakteve

Bizneset që rregullisht ofrojnë ushqim, pije apo argëtim për kompensim, siç janë restorantet apo hotelet, përjashtohen nga rregulli 50 për qind dhe mund të kërkojnë zbritje 100 për këto shpenzime. (Shënim, megjithatë, se ky përjashtim zbatohet vetëm për ushqim, pije dhe argëtim të furnizuar në rrjedhën normale të biznesit. Për shembull, nëse drejton një punishte vere dhe merr një klient për drekë, mund të pretendosh vetëm 50 për qind të shpenzimeve të vakteve .)

Transportuesit me ngarkesa të gjata mund të kërkojnë 80% të ushqimit dhe pijeve që konsumojnë gjatë periudhave të udhëtimit (një periudhë prej të paktën 24 orë të vazhdueshme nga vendi ku ata jetojnë dhe transportin e mallrave të paktën 160 kilometra larg).

Korrierët e këmbësorëve dhe të biçikletave dhe shoferët e rickshave mund të kërkojnë 100 për qind të ushqimeve shtesë dhe pijet që ata duhet të konsumojnë në një ditë pune normale prej tetë orësh (ose, për vitin 2006 dhe vitet e ardhshme tatimore, një normë fikse ditore prej 17.50 $).

Çfarë numërohet si argëtim?

Të gjitha llojet e gjërave. Akti i Tatimit mbi të Ardhurat përfshin argëtimin, rekreacionin dhe "kënaqësinë e argëtimit".

Disa shpenzime që do të kualifikoheshin si shpenzime argëtuese janë të dukshme - shpenzimet e biletave për shfaqje ose ngjarje sportive, ose kostoja e marrjes me qera të një suitë mikpritëse.

Disa janë më pak të dukshme por ende të padëshirueshme, të tilla si kostoja e sigurimit të një përcjellje sigurie ose një udhëzuesi për një klient biznesi.

Të gjithë janë subjekt i rregullave 50 për qind, duke përfshirë shpenzimet e lidhura me to, siç janë taksat, këshilla dhe pagesat e mbuluara siç shpjegohet më parë në seksionin e taksave dhe këshillave të këtij neni.

Të gjitha shpenzimet e tilla duhet të jenë të dokumentuara plotësisht kështu që ju mund të provoni se shpenzimet ishin të lidhura drejtpërdrejt me fitimin e të ardhurave. Agjencia e të Ardhurave të Kanadasë rekomandon që:

> "Duhet të mbahen shënime për emrat dhe adresat e biznesit të klientëve ose personave të tjerë që argëtohen, së bashku me vendet relevante, datat, kohët dhe shumat e mbështetura nga kupona të tilla që mund të arrihen në mënyrë të arsyeshme".

Për më shumë informacion mbi Ushqimin, Pijet dhe Shpenzimet për Argëtim shihni Buletinin e Interpretimit të Tatimit në të Ardhurat e Agjencisë së të Ardhurave të Kanadasë IT-518R.

Ju gjithashtu mund të dëshironi t'i referoheni Shpenzimeve të tyre të Konventës.

Si të kërkohet ushqimi dhe shpenzimet për argëtim

Nëse po veproni me biznesin tuaj si një pronësi ose partneritet i vetëm , duke pretenduar se shpenzimet e biznesit tuaj janë pjesë e plotësimit të Formularit T2125, Pasqyra e Biznesit ose të Ardhurave Profesionale si pjesë e kthimit të tatimit mbi të ardhurat T1.

Për më shumë mbi tatimin mbi të ardhurat për pronarët e vetëm kanadez dhe partneritetet shih:

Nëse jeni duke operuar biznesin tuaj si korporatë , do të kërkoni ngrënë dhe shpenzime argëtuese nën shpenzimet operative (8523) kur përdorni Indeksin e Përgjithshëm të Informacionit Financiar (GIFI) për të plotësuar deklaratën tuaj të informacionit financiar në kthimin e T2 të tatimit mbi të ardhurat e korporatave .

Për më shumë mbi tatimin mbi të ardhurat e korporatave kanadeze shikoni: