IRS thotë se çdo përfitim ose pagesë që u jepet drejtuesve që nuk u ofrohet punonjësve të tjerë mund t'u nënshtrohen tatimit punonjësit.
Në rishikimin e kësaj liste të përfitimeve të papaguara jo-cash, janë diskutuar dy faktorë:
- Nëse përfitimi është ose mund të jetë i zbritshëm për punëdhënësin si një shpenzim biznesi. Për të qenë i zbritshëm, duhet të jeni në gjendje t'i demonstroni IRS-së se shpenzimi ishte "i zakonshëm dhe i nevojshëm" për biznesin.
- Nëse përfitimi është i tatueshëm si kompensim (shpërblim) për të punësuarit.
Nëse një përfitim është i tatueshëm për punëmarrësin, vlera është shuma që punonjësi do të duhet të paguajë për këtë përfitim në një transaksion të krahut .
Kutitë në vendin e sportit
Nëse një kompani blen ose jep me qira një kuti qielli ose kuti luksoze në një vend sportiv, kompania mund të zbresë jo më shumë se çmimi i të njëjtit numër vendesh të rregullta në atë vend. Shpenzimet e tjera shoqëruese (furnizimi me ushqim, për shembull), duhet të jenë "të zakonshme dhe të nevojshme" për biznesin të jenë të zbritshme si shpenzime argëtimi .
Një kuti e blerë ose dhënë me qira në dobi të një ekzekutivi të veçantë mund të jetë e ardhur e tatueshme.
Awards / Bonuset
Shpërblimet ose shpërblimet konsiderohen kompensim. Kini kujdes për ofrimin e pagesave jo në para të gatshme "në emër të" drejtuesve. Nëse këto pagesa duket të jenë personale, ato nuk janë të zbritshme për kompaninë dhe ato janë të tatueshme për ekzekutivin.
Anëtarësinë e klubit ose detyrimet e klubit
Anëtarësia e klubit ose detyrimet e klubit të të gjitha llojeve nuk janë të zbritshme nëse nuk kanë një qëllim të caktuar biznesi (për shembull, një grup tregtar). Kjo përfshin sportet shoqërore, atletike, sportive, drekë, ajrore dhe hotel. Qëllimi i klubit ("i lidhur me biznesin") nuk është emri i kontrollit. Nëse kostoja është e zbritshme, janë të ardhura të tatueshme për ekzekutivin.
Kartat e kreditit të kompanisë
Shumë kompani u lejojnë punonjësve të përdorin karta krediti për të blerë artikuj për kompaninë. Disa kompani lëshojnë karta krediti drejtuesve dhe paguajnë faturat pa kërkuar ekzekutivin të tregojë qëllimin e biznesit. Shpenzimet personale të paguara përmes këtyre kartave të kreditit drejtuesve konsiderohen përfitime të papaguara të tatueshme dhe ato nuk mund të zbriten si shpenzime biznesi.
Dhomë ngrënie ekzekutiv
Ushqimet e mobiluara në lokalet e punëdhënësit dhe për lehtësinë e punëdhënësit mund të përjashtohen nga të ardhurat e ekzekutivit nëse kostoja plotëson provën "de minimis" të përjashtohen nga të ardhurat e punonjësve.
Kredi për drejtuesit
IRS do të supozojë se një hua për një ekzekutiv është me të vërtetë kompensim nëse nuk mund të tregohet se kredia është në mirëbesim. Faktorët që tregojnë një hua janë në mirëbesim janë (1) ekzistenca e një notë premtuese, (2) pagesa në para në një orar të caktuar, (3) pagesa për interesa, dhe (4) siguri.
Kredia duhet të shënohet si e arkëtueshme në librat e kompanisë dhe norma e interesit duhet të jetë në shkallën e tregut. Kreditë personale për zyrtarët dhe drejtorët e kompanive publike janë të ndaluara nga Akti Sarbanes-Oxley i vitit 2002.
Zbritje
Zbritjet në pronë ose shërbimet e ofruara për konsumatorët duhet t'u ofrohen të gjithë punonjësve në baza jodiskriminuese. IRS nuk lejon ulje të kompanive për drejtorët dhe kontraktorët e pavarur . Nuk është e qartë nga ky artikull IRS nëse këto zbritje janë të tatueshme për punonjësit ose nëse vlera e këtyre zbritjeve është një shpenzim i zbritshëm i biznesit për punëdhënësit.
Bashkëshorti / sigurimi i jetës së varur
Vlera e bashkëshortit ose e sigurimit të jetës së varur duhet të përfshihet në të ardhurat e ekzekutivit. Meqenëse nuk ka ndonjë qëllim biznesi për këtë përfitim, ai ndoshta nuk është i zbritshëm për kompaninë.
Transporti / makina për përdorim të punonjësit
Nëse një punëdhënës siguron një makinë ose një mjet tjetër për përdorimin e ekzekutivit, shuma mund të përjashtohet nga të ardhurat deri në shumën që do të ishte e lejuar si një shpenzim i zbritshëm i biznesit nëse ekzekutivi pagoi për përdorimin e tij. Përdorimi personal i ekzekutivit i automjetit është i tatueshëm.
Punëdhënësi i paguar parking
Kalimet e parkimit dhe tranzitit nuk janë të tatueshme për punëmarrësin nëse kufijtë specifik mujor nuk tejkalohen. Kontrolloni me këshilltarin tatimor .
Përdorimi i punonjësve të pronave të listuara
Prona e listuar si kompjuterët laptop dhe telefonat celularë. Nëse jepni një kompjuter portativ për një ekzekutiv, mbani shënime të hollësishme për të vendosur përdorimin e biznesit të kompjuterëve që mund të merren në shtëpi ose mbahen në shtëpi nga drejtuesit. Nuk ka përjashtime të mbajtjes së shënimeve si "asnjë përdorim personal" i disponueshëm për kompjuterët.
Telefonat celularë dhe telefonat celularë të parashikuara për drejtuesit mund të përjashtohen edhe nga të ardhurat e ekzekutivit nëse mbahen shënime të detajuara që tregojnë dokumentacionin e përdorimit të biznesit për blerje dhe operim.
Zhvendosja
Shpenzimet e zhvendosjes së paguar nga punëdhënësit zakonisht konsiderohen të ardhura të tatueshme për punonjësit. Vetëm shpenzimet për të lëvizur sendet personale dhe për të udhëtuar në vendin e ri janë të zbritshme. Kostot si ushqimi dhe strehimi në lagjet e përkohshme nuk janë të zbritshme. Përveç kësaj, shpenzimet e tjera të paguara nga punëdhënësi, siç janë tarifat e brokerimit, taksat e pronës, sigurimet, shpenzimet e rregullimit dhe rimbursimet për humbjet në lidhje me shitjen e shtëpisë së mëparshme përfshihen në të ardhurat bruto të punonjësit.
verim
Nëse paguani një pushim për një ekzekutiv (hotelet, aeroplanët dhe shpenzimet e tjera), vlera e pushimeve konsiderohet personale duhet të përfshihet në të ardhurat bruto të ekzekutivit. Vlera nuk është gjithashtu e zbritshme për punëdhënësin si një shpenzim biznesi.
Bashkëshorti / i varur / udhëtime të tjera individuale me një ekzekutiv
Pagesat për një bashkëshort, të varur ose individë të tjerë për të udhëtuar me një ekzekutiv nuk janë shpenzime të zbritshme të biznesit, përveç nëse (a) individi është një punonjës, (b) udhëtimi i individit është për qëllime biznesi në mirëbesim, dhe (c) shpenzimet përndryshe do të ishin të zbritshme nga individi. Për të justifikuar këto përjashtime, mbani shënime të mira për qëllimin e udhëtimit dhe sasinë e kohës së shpenzuar nga ky individ për qëllime biznesi.
Planifikimi financiar, menaxhimi i pasurisë
Shërbimet e planifikimit financiar ose të menaxhimit të pasurisë që ofrohen për drejtuesit konsiderohen një përfitim i tatueshëm. Është e dyshimtë që ata do të kualifikohen si shpenzime të zbritshme të biznesit.
Shërbimet e kualifikuara të planifikimit të daljes në pension
Nëse keni një plan të kualifikuar të daljes në pension, ju mund të ofroni punonjësve shërbime të planifikimit të daljes në pension; këto shërbime nuk konsiderohen të ardhura për punonjësit. Kompania juaj nuk mund të diskriminojë në favor të drejtuesve të kompensuar shumë në ofrimin e këtyre shërbimeve.