Bizneset e vogla janë veçanërisht vulnerabël ndaj humbjeve të vjedhjes nga punonjësit. Një arsye është se punëtorët shpesh kryejnë funksione të shumëfishta me pak mbikëqyrje.
Një shembull është një llogaritar i cili merret me llogaritë e arkëtueshme , llogaritë e pagueshme dhe pajtimin mujor të bilancit. Një arsye e dytë është se shumë kompani të vogla kanë mungesë të kontrolleve bazë për të parandaluar mashtrimet siç janë kontrollet financiare vendore ose një auditim vjetor jashtë. Së treti, shumë pronarë biznesi të vegjël vënë shumë besim tek punëtorët kyç dhe nuk ngurrojnë të pranojnë shenja të pandershmërisë.
Llojet e vjedhjes në të holla
Shoqata e Ekzaminerëve të Certifikuar të Mashtrimit (ACFE) citon tre lloje të vjedhjes në para : skimming, vjedhje të holla, dhe pagesa mashtruese. Skimming dhe vjedhje të holla përfshijnë vjedhjen e arkëtimeve të parave të gatshme, që nënkuptojnë para që rrjedhin në biznes. Pagesat mashtruese përfshijnë vjedhjen e parave që rrjedhin nga biznesi në formën e pagesave.
skimming
Skimming i referohet vjedhjes së parave të gatshme që ende nuk ka hyrë në sistemin e kontabilitetit të punëdhënësit. Vjedhja mund të ndodhë në arkë ose në pikën e zakonshme të shitjes.
Për shembull, një klient bën një blerje duke përdorur para në dorë. Një punonjës paguan paratë dhe kurrë nuk e ringjall blerjen në arkë. Pronari i biznesit nuk është në dijeni të vjedhjes, sepse nuk ekziston ndonjë rekord i shitjes. Një punonjës mund të thërrasë edhe një pjesë të shitjes dhe xhepin e mbetur. Për shembull, një punonjës mbledh 10 dollarë nga një klient dhe mbledh një shitje prej 5 $.
Ai mban 5 dollarë të mbetur.
Punonjësit që punojnë gjatë orëve jashtë orëve të pikut, siç janë ndërrimi i natës, kanë tendencë të mbikëqyren më pak nga ata që punojnë gjatë orarit të zakonshëm të punës. E njëjta gjë vlen edhe për shitësit e jashtëm, punonjësit e largët dhe punonjësit e tjerë që punojnë larg vendndodhjes primare të punëdhënësit. Për këta punëtorë, skimming shpesh është një krim mundësi.
Skimming mund të përfshijë gjithashtu vjedhjen e kontrolleve. Për shembull, pacientët kontrollojnë me postë një zyrë dentare për shërbimet që kanë marrë. Një punonjës i zyrës së dhëmbëve depoziton disa nga kontrollet në një llogari personale në vend të llogarisë së punëdhënësit të saj. Kontrollet e zhdukura nuk janë futur në sistemin e kontabilitetit të punëdhënësit, kështu që punëdhënësi nuk e di se ato janë pranuar.
Lufta në para
Vjedhja me para i referohet vjedhjes së parave të gatshme pasi të jetë regjistruar në librat e punëdhënësit. Lufta është më e vështirë për t'u fshehur se skimming sepse fondet e vjedhura janë regjistruar në sistemin e kontabilitetit të punëdhënësit. Një shembull i vjedhjes është vjedhja e parave të gatshme nga një sirtar me para të gatshme pasi një punonjës ka ngritur një shitje. Punonjësi më vonë mund të përpiqet të mbulojë gjurmët e tij ose të saj nëpërmjet një skeme të arkave (të diskutuara më poshtë). Ai ose ajo mund të krijojë një rimbursim të rremë, të anulojë një shitje, ose të ndryshojë ose të shkatërrojë kasetën e arkës.
Disbursimi mashtrues
Ashtu si vjedhja e parave, pagesat mashtruese përfshijnë vjedhjen e parave që janë regjistruar në librat e punëdhënësit. Punonjësi përdor pozitën e tij / saj për të liruar fonde për një qëllim të paautorizuar nga punëdhënësi.
ACFE identifikon pesë lloje të pagesave mashtruese.
- Kontrolloni përgjimin. Një punonjës krijon një kontroll mashtrues ose ndryshon një ekzistues për përfitimin e tij ose të saj. Për shembull, një punonjës ndryshon një kontroll nga një klient, duke zëvendësuar emrin e punëdhënësit me emrin e tij si pagues. Punonjësi pastaj depoziton kontrollin në një llogari personale.
- Skemat e Regjistrimit të Parave. Një punëtor vjedh të holla nga regjistri duke anuluar një shitje të mëparshme ose duke krijuar një rimbursim të rreme.
- Skemat e faturimit . Ky lloj mashtrimi përfshin një dokument të rremë siç është një urdhërblerje ose faturë. Punonjësi krijon një dokument të rremë dhe më pas lëshon një kontroll. Ai ose ajo arkëton çekun ose depoziton atë në një llogari personale.
- Skemat e rimbursimit të shpenzimeve. Shumë punëtorë kryejnë mashtrime duke falsifikuar shpenzimet e biznesit. Ata mund të paraqesin shpenzimet personale si shpenzime biznesi ose të mbushin shumat aktuale të shpenzuara. Disa madje do të paraqesin të njëjtën shpenzim herë të shumëfishta.
- Skemat e pagave. Punonjësit e listës së pagave mund të falsifikojnë të dhënat e pagave, fletët e kohës ose dokumentet e tjera për përfitime personale. Punëtorët mund të krijojnë punonjës të rremë, të falsifikojnë komisionet, të ndryshojnë pagat ose numrin e orëve të punës.
Mbulimi i sigurimeve
Vjedhja e parave nga një punonjës nuk mbulohet nga një politikë tipike e pronës komerciale . Ka dy arsye për këtë. Së pari, paraja nuk kualifikohet si pasuri e mbuluar. Shumica e politikave përjashtojnë llogaritë, faturat, valuta, shënimet dhe paratë ose letrat me vlerë nën përkufizimin e pronës së mbuluar . Së dyti, shumica e politikave përjashtojnë humbjen ose dëmin e shkaktuar nga një vepër e pandershme ose penale e kryer nga një punonjës (duke përfshirë çdo punonjës të përkohshëm ose punëtor me qira ).
Për të mbrojtur kompaninë tuaj nga vjedhja e parave nga punonjësit, ju mund të blini mbulimin e vjedhjeve të punonjësve (të quajtur edhe mbulimi i pandershëm i punonjësve). Kjo mbulim mund të shtohet në një politikë pronësie ose pakete nëpërmjet një formulari të miratimit ose mbulimit të krimit.